中国网财经12月22日讯 日前，上海市民政局联合中国信托登记有限责任公司发布《上海2024年慈善信托发展报告》。报告显示，上海慈善信托呈现稳步攀升、加速增长态势。截至2024年末，上海累计备案慈善信托57单，到账财产规模约1.36亿元。

业内人士指出，上海作为国际金融中心，正以制度创新为核心驱动力，推动慈善信托成为“金融向善”重要渠道与链接社会爱心关键枢纽，精准服务民生保障与共同富裕国家战略。

数据勾勒增长曲线

2024年，上海慈善信托发展呈现鲜明结构化特征。全年新设立备案慈善信托18单，同比增长63.6%。规模分布凸显普惠性，10万级信托达12单，占比66.7%；100万级5单；1000万级1单，单均规模118万元。

截至2024年底，上海存续40单慈善信托中，医疗健康与教育助学为主要领域，合计占比57.5%。扶贫济困与群体关爱类占比17.5%，乡村振兴类占比10.0%，环境保护及文化等公益事业类占比15.0%。上海慈善信托设立领域已从传统“帮困、助医、助学”范畴，向“乡村振兴、生态环保、文化艺术”等国家战略指引方向延伸。

累计备案57单慈善信托中，委托人类型全面涵盖慈善组织、混合类型、企业及自然人。2024年更出现“家族信托计划作为委托人”创新案例，为社会力量参与慈善开拓新路径。上海慈善信托监管严格，所有备案信托均设监察人，其中律师事务所担任监察人比例近93%。

2024年度，上海存续慈善信托支出总额1522万元，显示良好执行效率。在财产保值增值方面，约73%资产配置于现金管理产品，约15.3%配置于银行定期存款及结构性存款，整体收益率集中于1.5%-2.0%区间，体现稳健审慎风格。

制度创新双轮驱动

上海慈善信托快速发展，根植于系统化制度创新与精准政策引导。2024年，上海修订《上海市推进国际金融中心建设条例》，明确探索建立以不动产、股权为信托财产登记及相关配套机制，为慈善信托财产形式创新进行顶层设计。同时，《上海市慈善信托备案办法》抓紧出台，优化“事前指导+事中衔接+事后闭环”流程，实现慈善信托备案与信托登记有效衔接，提升备案质效。

《备案办法》通过降低备案资金门槛、允许不预设存续期限、允许增加委托人等举措，激励小额、长期、众筹式慈善信托设立，有效汇聚社会爱心暖流。政策同时引导受托人积极服务国家战略，惠及更多受助人群及欠发达地区。

委托人设立形式多样，包括自然人直接设立、“自然人+慈善组织”共同设立、企业直接设立、慈善组织设立以及家族信托计划分设慈善财产设立等多种模式。各方合意形成协同共促良好格局，慈善成效显著。

同时，上海民政部门要求受托人依法在“慈善中国”平台进行信息公开，严控社会公信生命线。同时，民政部门与中国信登建立常态化沟通机制，加强全流程协同，动态开展数据比对，确保慈善财产依法依规运用，体现“严管厚爱”原则。

创新实践树标杆

上海慈善信托实践注重创新开拓，结合国家金融“五篇大文章”战略与上海国际金融中心建设谋划，探索形成多个具有示范意义典型案例。

“上善”系列浦发银行“放眼看世界”慈善信托，创新资金来源于“浦爱公益理财计划”，将金融产品与慈善事业链接，引导理财客户捐赠部分收益，联动银行配捐，实现从“输血”到“造血”思维转变。该信托紧密依托专业医疗机构，2024年度为10名困难家庭眼疾儿童提供免费手术，直接用于受益人款物占比高达97.1%，累计已帮助395名儿童。

“中海信托—伴你成长”慈善信托构建精准执行范本。该信托聚焦0-18周岁深陷大困境少年儿童，依据家庭收入、治疗费用、病情等条件进行精细筛选与援助，并构建“资金支持+精神激励”全周期关怀体系，积累信托全流程闭环实践经验。

“中信·上海市慈善基金会2017蓝天至爱2号慧福慈善信托”实践上海首单“双受托人”模式。中信信托发挥金融专长，将99.91%资产投资于现金管理类产品，实现稳健保值增值；上海市慈善基金会则凭借公益项目经验确保慈善目的精准实现。2024年该信托支出60万元，惠及约3919人次，彰显专业分工优势。

挑战与机遇并存

尽管发展迅速，慈善信托在微观实操层面仍面临挑战。税收优惠落地是核心关切。新修订《慈善法》虽明确慈善信托享受税收优惠原则，但具体办法仍有待制定。当前，委托人直接设立慈善信托往往难以获得公益事业捐赠票据，导致企业无法享受所得税税前抵扣。

尽管上海已前瞻性谋划不动产、股权信托财产登记机制，并开展相关试点，但在实际操作中，将股权、房产等非货币财产装入慈善信托仍面临高额非交易性过户税费。这限制了大额存量资产向慈善领域转化。下一步，需结合《浦东新区综合改革试点实施方案》等文件精神，先行先试，探索不动产、股权登记慈善信托设立落地，并积极争取相关税收优惠政策试点。

一位业内专家表示，展望未来，随着“十五五”规划建议明确提出“促进和规范公益慈善事业发展”，慈善信托迎来历史性机遇。上海可进一步深化慈善信托在应对人口老龄化、服务“老、小、残、困”等特殊群体长远照护需求方面作用，探索以金融工具满足社会化“托付”需求的上海样本。同时，通过完善慈善资源汇聚制度、创新“慈善+金融”服务渠道，联动社会力量共同拓展高质量民生服务。