2024年12月13日，财政部、国家税务总局发布《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》，明确了个人养老金的税收优惠政策，对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取环节实际税负为3%。同日，人力资源社会保障部等五部门联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》，宣布个人养老金制度自12月15日起在全国范围内正式实施。中国人民银行等九部门也联合印发了《关于金融支持中国式养老事业 服务银发经济高质量发展的指导意见》，提出了养老金融发展的两个阶段性目标和16项重点举措。

个人养老金制度正式推开至全国

人力资源社会保障部等五部门发布的《关于全面实施个人养老金制度的通知》指出，自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加个人养老金制度。此前，个人养老金制度已在36个城市（地区）先行实施。根据人力资源社会保障部数据，截至目前，先行城市（地区）个人养老金开户人数已超过7000万。国家社会保险公共服务平台数据显示，目前个人养老金产品共有836款。此次《通知》的发布，标志着个人养老金制度在全国范围内的正式推开，进一步明确了相关支持政策，并对投资产品、风险管理、领取条件等方面进行了调整。中国证监会表示，将首批85只权益类指数基金纳入个人养老金投资产品目录，并将持续优化产品供给。

个人养老金制度自2022年4月国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》以来，历经两年试点，逐步完善。2022年11月，个人养老金制度在36个城市（地区）先行实施，试点工作取得了积极成效。此次在全国范围内的实施，将进一步推动我国养老第三支柱的持续发展壮大。此次全面实施，将覆盖更广阔的劳动者群体，为更多人提供补充养老保障的机会。

明确个人养老金税收优惠政策

财政部、国家税务总局发布的《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》明确，自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

《公告》明确了个人缴费享受税前扣除优惠的凭证，以及个人领取个人养老金时的代扣代缴方式。商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。该政策的实施，旨在鼓励更多人参与个人养老金制度，提高居民的养老保障水平。

加大金融支持中国式养老事业发展

中国人民银行等九部门联合印发的《关于金融支持中国式养老事业 服务银发经济高质量发展的指导意见》明确了我国养老金融发展的两个阶段性目标。到2028年，养老金融体系基本建立，养老金融产品和业态逐步丰富，养老金融意识普遍形成，养老金融供给水平有效提升。到2035年，各类养老金融政策效果充分显现，养老金融产品和服务更加精准高效、养老资金投资管理更加成熟稳健，基本实现中国特色金融和养老事业高质量发展的良性循环。

《意见》从支持不同人群养老金融需求、拓宽银发经济融资渠道、健全金融保障体系、夯实金融服务基础、构建长效机制等五方面提出了16项重点举措。其中，强调要大力发展养老保险一、二、三支柱，进一步推进商业保险年金产品创新，加强养老金融产品设计和投资管理。对于个人养老金制度，《意见》强调，要完善基本养老保险基金投资政策，逐步扩大基本养老保险基金投资运营相关服务机构范围，鼓励各类有条件、有意愿的企业建立企业年金。在全国全面实施个人养老金制度，逐步丰富个人养老金账户可投资品类，落实好相关税收政策，支持金融机构研发符合参加人养老需求的个人养老金专属产品，完善个人养老金提前支取机制。多家银行已推出个人养老金开户优惠活动。

来源：金融界